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세무 신고가 끝나고 장부가 정리돼 있어도 대표가 회사의 현재 상태를 설명하지 못한다면 숫자를 경영에 활용하고 있다고 보기 어렵다. 매출만으로는 수익성이나 미수금, 재고 부담, 부채와 실제 현금 상태를 파악하기 어렵기 때문이다.

매출은 보이는데 회사 상태는 설명하지 못했다

작은 회사를 운영하면 가장 먼저 눈에 들어오는 숫자는 매출이다. 이번 달에 얼마를 팔았는지, 지난달보다 늘었는지 줄었는지를 확인한다.

나 역시 오랫동안 매출을 회사 상태를 판단하는 가장 중요한 숫자로 봤다. 매출이 늘면 회사가 좋아지고 있다고 생각했고, 줄면 문제가 생겼다고 판단했다.

세무 신고도 맡기고 장부도 정리하고 있었다. 겉으로 보면 숫자를 관리하고 있는 회사였다.

그런데 정작 “지금 회사 상태가 어떠냐”고 물으면 명확하게 설명하기 어려운 순간이 있었다.

얼마나 팔았는지는 알았지만 팔고 얼마나 남았는지, 아직 받지 못한 돈은 얼마나 되는지, 재고에는 얼마가 묶여 있는지 제대로 연결해서 보지 않았다. 부채가 회사 운영에 어느 정도 부담을 주는지, 실제 사용할 수 있는 현금이 어떻게 달라지고 있는지도 따로 봤다.

숫자는 있었지만 서로 연결돼 있지 않았다.

그때부터 재무제표는 세무 신고를 위한 자료가 아니라 대표가 회사를 설명하기 위해 봐야 할 자료라는 생각이 들기 시작했다.

손익계산서·재무상태표·현금흐름은 질문이 다르다

재무 자료를 어렵게 보는 이유 가운데 하나는 모든 숫자를 한꺼번에 이해하려 하기 때문이다.

작은 회사 대표가 처음부터 모든 회계 항목을 외울 필요는 없다. 대신 각각의 자료가 어떤 질문에 답하는지부터 구분하면 훨씬 단순해진다.

손익계산서에서는 팔고 나서 실제로 남는가를 본다.

매출이 커졌더라도 원가와 비용이 더 빠르게 늘었다면 회사의 수익성은 나빠질 수 있다. 매출 규모만으로는 이 차이가 보이지 않는다.

재무상태표에서는 회사가 무엇을 가지고 있고 무엇을 갚아야 하는가를 확인한다.

자산이 많아 보여도 상당 부분이 재고나 미수금으로 묶여 있을 수 있다. 반대로 부채가 빠르게 늘고 있다면 매출 증가만으로 회사를 안정적이라고 판단하기 어렵다.

현금흐름에서는 실제로 돈이 들어오고 나가는 상태가 어떠한가를 본다.

장부상 이익이 나더라도 통장의 돈이 계속 줄어든다면 그 원인을 따로 찾아야 한다.

결국 손익계산서와 재무상태표, 현금흐름은 같은 회사를 서로 다른 방향에서 보여주는 자료다.

하나만 보면 일부만 보게 된다.

매출 다음에 확인해야 할 첫 번째 숫자, 영업이익

매출이 늘었다고 회사에 돈이 더 남는 것은 아니다.

얼마를 팔았는지보다 영업 활동을 한 뒤 얼마나 남았는지를 함께 봐야 한다.

원고에서는 매출 3,000만 원, 매출총이익 1,050만 원, 고정비 780만 원 등의 숫자를 예시로 들고 있다. 이 숫자는 특정 회사의 실제 실적을 제시하기 위한 것이 아니라 대표가 매출과 함께 어떤 항목을 봐야 하는지를 설명하기 위한 사례다.

핵심은 숫자 자체가 아니다.

매출이 늘었는데 매출총이익이나 영업이익이 줄고 있다면 판매 구조나 비용 구조에서 문제가 생기고 있는지 살펴봐야 한다.

많이 파는 것과 남기는 것은 다른 문제다.

대표는 매출 증감만 볼 것이 아니라 이익이 같은 방향으로 움직이는지도 확인해야 한다.

두 번째는 미수금, 팔았지만 아직 받지 못한 돈이다

매출이 발생했다고 모든 돈이 통장에 들어온 것은 아니다.

상품이나 서비스를 제공했지만 아직 받지 못한 돈이 많아지면 장부상 매출과 실제 현금 사이의 차이가 커진다.

원고에서는 대표가 볼 항목 가운데 하나로 미수금 회수기간을 제시한다.

예를 들어 미수금 회수기간이 45일이라면 중요한 것은 ‘45일’이라는 숫자 자체가 아니다. 이전에는 30일 안에 들어오던 돈이 점점 40일, 50일로 늦어지고 있는지를 비교하는 것이 더 중요하다.

회수기간이 길어지면 회사는 판매한 뒤에도 현금을 기다려야 한다.

그 사이 급여와 카드값, 거래처 결제금 등은 계속 나간다.

따라서 매출 증가와 함께 미수금도 빠르게 늘고 있다면 실제 자금 사정은 매출표만큼 좋아지지 않을 수 있다.

세 번째는 재고, 자산이면서 동시에 묶여 있는 돈이다

재고는 팔기 위해 확보한 자산이다.

그러나 판매되지 않은 상태에서는 바로 사용할 수 있는 현금이 아니다.

특정 상품이 예상보다 오래 창고에 남으면 회사의 돈도 그만큼 재고에 머문다.

매출이 늘고 있다는 이유로 재고를 계속 확대하면 외형은 커질 수 있다. 하지만 판매 속도보다 재고 증가 속도가 더 빠르다면 자금 부담은 커질 수 있다.

따라서 재고는 금액만 볼 것이 아니라 얼마나 빠르게 팔리고 있는지를 함께 봐야 한다.

어떤 품목이 계속 남는지, 이전보다 판매까지 걸리는 시간이 길어지는지도 확인해야 한다.

매출이 같아도 재고가 늘고 있다면 회사 안에서 현금이 움직이는 방식은 달라지고 있는 것이다.

네 번째는 부채, 지금보다 앞으로의 부담을 보여준다

부채는 현재 얼마가 있는지만 보는 숫자가 아니다.

언제 갚아야 하는지, 이자와 원금 상환이 회사 자금에 어떤 부담을 주는지도 함께 봐야 한다.

자산이 늘고 매출이 커졌더라도 부채가 더 빠르게 증가한다면 회사의 선택 폭은 줄어들 수 있다.

반대로 부채가 있다고 해서 곧바로 문제가 있다고 단정할 수도 없다.

중요한 것은 회사의 이익과 현금 창출 능력에 비해 부채 부담이 어떤 방향으로 움직이는지를 계속 비교하는 것이다.

재무상태표는 회사에 있는 자산만 보여주는 자료가 아니다.

앞으로 회사가 감당해야 할 의무도 함께 보여준다.

다섯 번째는 현금, 회사가 지금 움직일 수 있는 힘이다

마지막은 현금이다.

매출과 이익이 모두 괜찮아 보여도 실제 사용할 수 있는 현금이 계속 줄어든다면 회사 운영에는 문제가 생길 수 있다.

현금은 다른 네 숫자의 결과가 모이는 지점이기도 하다.

미수금 회수가 늦어지면 현금이 늦게 들어온다. 재고가 늘면 현금이 상품에 묶인다. 부채 상환이 커지면 현금이 빠져나간다. 이익률이 낮아지면 매출이 늘어도 쌓이는 현금은 적어진다.

그래서 대표는 월말 잔액만 한 번 보는 것으로 끝내서는 안 된다.

지난달과 비교해 현금이 왜 늘었는지, 왜 줄었는지를 다른 숫자와 함께 설명할 수 있어야 한다.

다섯 숫자는 따로 보지 말고 같은 날 비교해야 한다

핵심은 영업이익, 미수금, 재고, 부채, 현금 가운데 어느 하나를 고르는 것이 아니다.

같은 시점에 함께 보는 것이다.

같은 항목을 매달 같은 시점에 확인하면 변화가 보이기 시작한다.

어떤 달에는 매출보다 이익률이 문제일 수 있다. 다른 달에는 미수금 회수가 느려진 것이 원인일 수 있다. 재고가 늘면서 현금이 줄거나 부채 상환 부담이 커지는 시기도 있다.

숫자는 각각 따로 존재하는 것이 아니다.

회사의 한 부분에서 생긴 변화가 다른 숫자로 이어진다.

숫자를 늦게 보면 대응도 늦어진다

재무제표를 볼 줄 알아도 숫자가 너무 늦게 정리되면 경영에 활용하기 어렵다.

작은 회사에서는 낮 동안 영업과 고객 대응을 하고 저녁에 영수증과 입금 내역을 정리하는 일이 반복되기 쉽다.

카드 매출은 카드대로, 계좌 입출금은 계좌대로, 전자세금계산서는 또 별도로 확인하면 숫자를 맞추는 데 시간이 많이 들어간다.

문제는 단순히 일이 많다는 데 있지 않다.

정리가 늦어질수록 대표가 문제를 발견하는 시점도 늦어진다.

지난달 숫자를 이번 달 중순이나 말에야 제대로 본다면 이미 대응하기 어려운 문제가 생겼을 수도 있다.

원고 25장은 이 문제를 해결하기 위한 방법으로 카드, 계좌, 전자세금계산서와 영수증 등의 흐름을 연결하는 회계 자동화를 제시한다.

목적은 대표가 숫자를 보지 않아도 되게 만드는 것이 아니다.

반복 입력과 정리에 쓰는 시간을 줄이고, 대표가 핵심 숫자를 더 빨리 확인하도록 만드는 데 있다.

대표가 해야 할 일은 숫자를 정리하는 것이 아니라 판단하는 것이다

회계 자동화를 도입한다고 숫자를 모두 다른 사람이나 시스템에 맡길 수 있는 것은 아니다.

오히려 대표가 봐야 할 숫자는 더 선명해진다.

전체 매출, 이익, 미수금, 재고, 부채와 현금 흐름에서 어떤 변화가 생겼는지는 대표가 직접 이해해야 한다.

대신 카드 내역을 옮겨 적고, 계좌와 영수증을 하나씩 맞추고, 뒤늦게 자료를 모으는 반복 작업은 줄일 수 있다.

작은 회사에서 중요한 것은 숫자를 많이 보는 것이 아니다.

필요한 숫자를 늦지 않게 보는 것이다.

세무 신고가 끝났다는 사실과 회사 숫자를 경영에 활용한다는 것은 다른 문제다.

대표가 “이번 달 매출이 얼마다”에서 한 걸음 더 나아가야 한다.

얼마나 남았는지, 아직 못 받은 돈은 얼마나 되는지, 재고에 얼마가 묶였는지, 앞으로 갚아야 할 돈은 어떻게 변하는지, 실제 현금은 얼마나 움직였는지를 설명할 수 있어야 한다.

매출만 보면 회사의 외형은 보인다.

다섯 숫자를 함께 보면 회사가 실제로 어떤 상태인지 보이기 시작한다.

다음 편에서는 회사 돈과 대표 개인의 돈을 섞어 사용할 때 어떤 문제가 생기는지 살펴본다. 법인카드와 개인 지출, 비용 증빙, 대표 보수와 가지급금을 어떤 기준으로 나눠야 하는지도 이어서 다룬다.